BANCO POPULAR DE DESARROLLO COMUNAL Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 1997 y de 1996 (1) Resumen de Operaciones y Politicas Importantes de Contabilidad Banco Popular y de Desarrollo Comunal ESTADOS DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTASU Mosol keby (Espade Abone OLED Apon Gobimo Apena de Cova Rica Prode Fondo debe Us de pe Social To Dec Tour ko Ejedde Pie (a) Organización del Banco El Banco Popular y de Desarrollo Comunal (el Banco) es una institución de derecho público no estatal, con personería jurídica y patrimonio propio y con plena autonomia administrativa y funcional, creado mediante Ley 4351 del 11 de julo de 1969 Como banco público no estatal está regulado por la Ley Orgánica del Banco Popular y de Desarrollo Comunal y su reglamento. Hasta el de noviembre de 1995, sus actividades estaban reguladas por ciertos artículos señalados en la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. En esa fecha y con la emisión de la nueva Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica No. 7558, el Banco paso a formar parte del Sistema Bancario Nacional, con las mismas atribuciones, responsabilidades y obligaciones que le corresponden a los demás bancos de conformidad con esta Ley y la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. Además está sujeto a la fiscalización de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y de la Contraloría General de la República Su objetivo principal es dar protección económica y bienestar a los trabajadores, artesanos y pequerlos productores, mediante el fomento del ahorro y la satisfacción de sus necesidades de crédito. Le corresponde financiar los proyectos y programas de las asociaciones de desarrollo comunal, cooperativas, asociaciones sindicales de trabajadores y municipalidades Su actividad incluye principalmente la captación y colocación de recursos financieros. La captación la realiza a través de la emisión de certificados de depósito a plazo y mediante los depósitos de ahorro a la vista. Una fuente adicional de recursos la constituye el ahorro obligatorio propiedad de los trabajadores y los aportes patronales, los cuales corresponden a un y un 0, del salario mensual del trabajador, respectivamente. El ahorro obligatorio y los aportes patro nales se recaudan a través de la Caja Costarricense de Seguro Social, excepto el correspondiente al sector gobierno La orientación de la politica general del Banco, corresponde a la Asamblea de los Trabajadores, su definición a la Junta Directiva Nacional y la administración a la Gerencia General SO 000 000 1312 07 3331 2343 338 11. 00 2006 Sedes 31 de dicie This pieder 295 Qo68 147)
2107 1077 52MIU 75. 000 14 147)
Q2199 22 1953 27712 3150 2701 82 83 23 122 233 2751 52 SiS on YU554999 10 000 000 2117507 1757)
13. 300 000 2271 2107571 1073 Apucaldo de porter ladam se deply Aprende Rasheed Selkede tayama proderi Rodel Addo porno de der war reply Row we one pie Modely ya 106 Apne proidered the Rebecke debido Sed dicke it 101 176 US EN 314673 Q71 731 821) 545 320 (545120 12. 107 337. b) Base para la Preparación de Estados Financieros Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la SUGEF relacionadas con la actividad de intermediación financiera, así como con los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica, excepto por los asuntos que se comentan a continuación, los cuales difieren con lo establecido por esos principios de contabilidad.
DSL4201 (14. 400) 173 240 514 03014430 11 309 314 17. 30514 21 TUS 2011 50 coco 131250 173 349 374 000 000 221m 75 000 DOO 20 m2 133 1355 he Calw Cervo er over alerie Viques Calle POPULAR POPULAR DE SANCO del CO POPULAR DE DESARROLLO COMUNAL GERENCIA GENSRAL BANCO AUDITORIA CONTADILIDAD gica. El valor de algunas estimaciones, provisiones y reservas incluidas en los estados financieros las establece el Banco con base en formulas preestablecidas, legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, generando valores que no necesariamente están conformados con la realidad económica de los hechos que fundamenta la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. Tales estimaciones, provisiones y reservas son las slguientes. Estimación para inversiones permanentes: El Banco debe valuar sus inversiones temporales y permanentes su valor de realización, independientemente de si la intención es la de mantener esas inversiones hasta su fecha de vencimiento. De acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general, las inversiones en titulos valores deben valuarse al costo si la entidad inversora tiene la intención y habilidad de retener esos títulos hasta su vencimiento o madurez. Estimación para otras cuentas por cobrar: Independientemente de la evaluación realizada, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100 del valor de registro y sin considerar casos específicos como el del Gobierno de Costa Rica, donde los atrasos en el pago son usuales Estimación para créditos incobrables: La cartera de créditos se valua de conformidad con las disposiciones de la SUGEF establecidas en el Acuerdo SUGEF 95. Véase nota d. los cuales se limitan a parámetros que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la valoración de las espectativas de cobro. Estimación para bienes realizables: Para los bienes realizables que no fuesen vendidos en el plazo de dos años, contados a partir de la fecha de su adquisición, se debe registrar una estimación equivalente a su valor contable. Los principios de contabilidad de aceptación general requieren que este tipo de activos se value al menor entre su valor de registro y su valor de realización. Valor de registro de bienes realizables: Los bienes realizables se registran al que resulte menor entre el valor acordado de transferencia o el de adjudicación en remate judicial, el principal del crédito y el valor de mercado (véase nota d. Los principios de contabilidad de aceptación general requieren que este tipo de bienes se registre por el valor del principal, más intereses acumulados, a la focha de adjudicación o dación de pago y cualquier otro costo legal incurrido en ese adjudicación; luego se valúan al valor menor entre el valor de registro y su valor de realización Banco Popular y de Desarrollo Comunal ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Años terminados el 31 de diciembre de 1997 y de 1996 (Expresado en colones sin céntimos)
1997 1996 135. 874. 671 107. 683. 378 851. 853. 559 184. 570. 826 806. 133. 800 255. 638. 292 234. 071. 148 057. 861. 758 133. 659. 827 574. 172. 720 146. 499. 105 019. 876. 788 Los estados financieros son clasificados de acuerdo con el Plan de Cuentas para Entidades Financieras establecidos por la SUGEF. Esa clasificación no necesariamente coincide con la requerida por los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica, tal y como se observa a continuación. Inversiones temporales y permanentes De acuerdo con el Plan de Cuentas para Entidades Financieras el valor de las inversiones temporales lo constituyen aquellas inversiones con un plazo no mayor de 180 días, y el valor de las inversiones permanentes lo constituyen aquellas cuyo plazo es mayor a 180 dias. Los principios de contabilidad de aceptación general definen como inversiones temporales aquellas inversiones que son susceptibles de ser convertidas en efectivo, las cuales se intenta mantener por no más de un ano o ciclo de operación, y las inversiones permanentes son aquellas adquiridas con el objetivo de mantenerlas hasta su vencimiento o por un plazo mayor a un año o ciclo de operación Diferencias de cambio: Las diferencias de cambio originadas de la valuación de activos y pasivos on moneda extranjera se incluyen como par to del saldo de las cuentas del estado de resultados asociados a esos activos: ingresos financieros por inversiones temporales, por créditos vigentes, por créditos vencidos, por inversiones permanentes y gastos financieros (b) Reconocimiento de los principales tipos de ingresos y gastos Ingresos Financieros por Créditos Los ingresos financieros se reconocen sobre la base de devengado, excepto los intereses sobre los créditos con más de 180 días de atraso en su cobro, los cuales se reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Gastos Financieros por Obligaciones Los gastos financieros se reconocen conforme se incurren.
ACTIVIDADES DE OPERACION: Resultado neto del año Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de recursos: Estimaciones para incobrabilidad y desvalorización de activos financieros Estimación para bienes realizables Depreciaciones y amortizaciones Provisiones TOTAL Variación neta en: Otras cuentas por cobrar Otros activos Productos por cobrar Otras cuentas por pagar y provisiones Otros pasivos Cargos por pagar por obligaciones con el público RECURSOS USADOS POR LAS OPERACIONES ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Variación neta en obligaciones con el público Variación neta en otras obligaciones financieras Aporte patronal RECURSOS GENERADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDADES DE INVERSION: Variación neta en cartera de créditos Variación neta en inversiones permanentes Incorporaciones netas de bienes de uso Incorporaciones netas de bienes realizables RECURSOS USADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION Variación neta en disponibilidades e inversiones temporales Disponibilidades e inversiones temporales al inicio del año Disponibilidades e inversiones temporales al final del año unat (1. 105. 014. 419. 23. 290. 912. 576. 793. 472. 34. 650. 588. 193. 096. 797)
161. 198. 954 462. 423. 914 (481. 571. 862. 774. 319. 629. 22. 295. 549)
175. 214. 420 (324. 873. 755) 329. 617 598. 366. 030 14. 033. 505. 809 (18. 094. 518) 173. 249. 514 17. 188. 660. 805 534. 140. 786 (17. 935. 988) 676. 811. 112 12. 193. 015. 910 (13. 227. 260. 627. 11. 744. 804. 329. 34. 841. 380. 155. 718. 741. 585. 358. 749. 790. 946. 739. 446. 560. 656. 166. 325. 186. 15. 294. 021. 412. 12. 857. 794. 995) 357. 063. 307 933. 580. 945 21. 117. 972. 794 17. 184. 391. 849 27. 475. 036. 101 21. 117. 972. 794 (d) Valuaciones de active Los métodos de valuación de activos son los siguientes. Inversiones temporales y permanentes: Las inversiones temporales y permanentes se registran al costo y se valúan a su valor de realización (valor de mercado menos los gastos necesarios para su realización. Ese valor de mercado, tal y como lo establece la disposición de la Superintendencia General de Entidades Financieras, debe calcularse tomando el promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsas de valores del último mes, o de los últimos tres meses. De no existir transacciones en los últimos meses o si los titulos valores son emitidos por entidades financieras supervisadas o por entidades públicas del país o del exterior, pero que no son negociables en bolsa, estos se deben valuar a su valor presente neto (VPN. Cartera de créditos La SUGEF define crédito como toda aquella operación formalizada por un intermediario financiero, cualquiera que sea la modalidad, y en la cual el Banco asume un riesgo. Se consideran como créditos los préstamos, el descuento de documentos, la compra de titulos, las garantias en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
La cartera de créditos se valua de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el Acuerdo SUGEF 95. Tales disposiciones se resumen como sigue: Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas o jurídicas cuyo saldo de principal e intereses es igual o mayor a 000. 000, excepto las operaciones de crédito para vivienda son clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores, incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de DE Continúa.
BARCO POPULAR CiT AILIDAD alle Carlos Carvajal Bejarano Gerente General Gerlos Murillo Viques Alexis Castilio Balo AUDITORIA Auditor Interno TraisEON banco popular DESARROLLO Las notas son parte integrante de los estados financieros.
COMUNAL y de desarrollo comunal Este documento es propiedad de la Biblioteca Nacional Miguel Obregón Lizano del Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, Costa Rica.