(9) Activos y Pasivos on Moneda Extranjera (a) Método de valuación de activos y pasivos en moneda extranjera: Al 31 de diciembre de 1997 los activos y pasivos denominados en dólares de los Estados Unidos de Amé.
rica fueron valuados al tipo de cambio de compra de 243, 97 por US 1, 00. 219, 91 por US 00 en 1996. b) Posición en moneda extranjera: mo Pasivos 185. 217 1997 1996 Activos 10. 293. 378 660. 773 USS USS Posición neta 10. 108. 161 660. 773 (10) Yencimientos de activos y pesivo De conformidad con la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionada con el calce de plazos, a continuación se presenta un detalle de las recuperaciones y venci.
mientos de los activos y pasivos financieros del Banco (en miles de colones. Oow 31 de diciembre de 1997 De a De meses tres meses a ano 767. 678 28. 665. 169 12. 189. 233 15. 130. 265 Hasta mes e 20. 528. 937 e 26. 808. 156 De año a anos 77. 707. 668 11. 785. 020 Activos: Pasivos: 31 de diciembre de 1996 De a De meses tres meses a ano 658, 626 426. 452 566. 634 412. 742 Hasta mes 21. 098. 767 e 23. 832. 414 De año a años 50. 952. 514 16. 345. 544 Activos: Pasivos. 11) Impuestos De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Banco debe presentar su declaración del impuesto sobre la renta e impuesto a los activos por los doce meses que terminan el 31 de diciembre de cada ano Según lo dispuesto en la Ley Reguladora de Todas las Exoneraciones Vigentes, su Derogatoria y sus Excepciones. Ley 7293 del de abril de 1992, a partir del periodo fiscal terminado el 31 de diciembre de 1992 el Banco debe pagar por concepto de impuesto sobre la renta, un quince por ciento (15. de sus utilidades gravables.
Durante 1997 y 1996, el Banco no reconoció gasto por impuesto sobre la renta, debido principalmente a que no incurrió en utilidad gravable para efectos de impuesto, principalmente por la exclusión de aquellos ingresos por intereses sobre valores negociables que ya fueron gravados en la fuente y otros ingresos no gravables. En lo que se refiere al impuesto al activo, el Banco incurrió en una obligación equivalente a las sumas de c187 257. 123 y e132. 153. 845, en 1997 y 1996, respectivamente. El impuesto al activo corresponde al del valor de los activos del Banco, menos las deducciones establecidas por el Reglamento emitido para su aplicación. La suma pagada por concepto de impuesto a los activos constituye un crédito contra el impuesto sobre la renta.
Las Autoridades Fiscales pueden revisar las declaraciones de impuestos sobre la renta presentadas por el Banco correspondientes a 1997, 1996 y 1995.
Según el artículo 25 de la Ley Reguladora de Todas las Exoneraciones Vigentes, su Derogatoria y sus Excepciones. Ley 7293 del de abril de 1992, se autoriza al Poder Ejecutivo para que, por medio del Ministerio de Hacienda, se puedan compensar las cuentas reciprocas entre el Banco y el Gobierno de Costa Rica, por concepto de impuesto sobre la renta y aportes patronales. Aunque el Banco no reconoció gasto por impuesto sobre la renta por los años terminados al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, tal compensación podria ser necesaria en periodos fiscales futuros.
Para la mujer 235. 067. 477 252. 785. 046 los deudores y la calidad de las garantías recibidas, 246. 985. 443 211. 712. 485 Profesionales Las categorías de clasificación y los porcentajes de estimación requeridos para cada categoria al 31 de Infraestructura turistica 187. 477. 100 186. 436. 559 diciembre de 1997 son los siguientes: Turismo entidades jurídicas 807. 941 20. 543. 424 230. 157. 647 Categoría 542. 877. 866 Descripción Financiamiento compra de acciones Porcentaje 14. 615. 347 20. 381. 615 Convenio BCIE Banco Popular De riesgo normal 0, 136. 266. 000 Convenio FUNDES Banco Popular 100. 192. 380 1 Con problemas transitorios 20 836. 153. 155.
De alto riesgo Otros programas de desarrollo 758. 754. 517 19. 686. 599. 790 24. 788. 581. 737 60 Con pérdidas esperadas De dudosa recuperación 100 Programas de crédito comercial y personal: Préstamos personales 42. 983. 527. 389 33. 733. 774. 391 938. 010. 384 Préstamos comerciales 359. 652. 758 Al 31 de diciembre de 1997, las operaciones de préstamo restantes se clasifican según su estado de atenPréstamos automáticos 189. 065392 ción al crédito, en las categorías siguientes: 198. 258. 588 45. 110. 603. 165 36. 291. 685. 737 Categoría Descripción 692. 390. 314 Porcentaje Préstamos en cobro judicial 847638. 896 0, A 73. 746. 823. 798 Con 30 dias de atraso o menos Total préstamos por cobrar 60. 670. 675. 841 668. 406, 895 Con atraso entre 31 y 90 días Menos compromisos de préstamos por girar 247. 044. 813 Con atraso entre 91 y 180 dias 20 Total cartera de créditos 73. 078. 416. 903 60. 423. 631. 028 Con atraso entre 181 y 360 días 60 Productos por cobrar 453. 695. 002 876, 513 314 Con atraso mayor a 360 dias y Total cartera de créditos y productos por cobrar 75. 532. 111. 905 62. 300. 144. 342 100 operaciones en cobro judicial Menos préstamos e intereses por aplicar 827 984 440 529, 576 272 74. 704. 127. 465 61. 770. 568. 070 Estimación para créditos incobrables (7. 541. 397 626)
Sin embargo y a pesar de esta clasificación y valuación, la SUGEF define un porcentaje mínimo de esti(8. 091. 933. 0902 mación sobre la cartera de créditos el cual, puede originar una estimación mayor a la que resulta de la 67. 162. 729. 839 53. 678. 634. 980 aplicación de los criterios anteriores. Otras cuentas por cobrar. Estimación para Créditos Incobrables Se aplican los criterios establecidos por la SUGEF para la cartera de créditos y como resultado de dicha Un análisis de la estimación para créditos incobrables es como sigue: evaluación deben contabilizarse las estimaciones para incobrabilidad que corresponden en cada caso. Independientemente de la evaluación realizada, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días 31 de diciembre de 1997 desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación equivalente al 100 del valor del 1996 saldo de la cuenta atrasada.
Saldo al inicio del año 091. 933. 090 064. 956. 071 Bienes de uso: Más gasto del año por evaluación de la cartera 074. 716. 121 060. 737. 450 Se registran al costo más un ajuste por revaluación mediante el Indice de Precios al Productor Industrial, Menos disminuciones efectuadas a la publicado por el Banco Central de Costa Rica. El crédito resultante ha sido registrado en la sección del estimación por evaluación de la cartera durante el año 102. 370. 608 875. 692 patrimonio, en la cuenta denominada ajustes por revaluación de bienes de uso. Por lo menos cada tres Menos recuperaciones del año 522 880. 977 30. 884. 739 años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo de un perito independiente, en Saldo al final del año 541. 397. 626 091. 933. 090 el que conste el valor neto de realización de los bienes inmuebles. Si el valor de realización del bien es menor a aquel Incluido en los registros contables, se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor re. 5) Cuentas por cobrar diversas sultante de ese avalúo. Estos bienes se deprecian bajo el método de línea recta, tanto para propósitos fi Las cuentas por cobrar diversas se detallan como sigue: nancieros como impositivos, con base en las vidas estimadas de los activos respectivos. Bienes realizables: 31 de diciembre de Los bienes realizables comprenden los bienes recibidos como cancelación parcial o total de préstamos 1997 1996 que no se recuperan según los términos de pago establecidos. Estos bienes se valúan al que resulte me. Gobierno Central nor de la comparación el valor acordado en la transferencia en pago o el de la adjudicación en rema Aporte patronal e 737. 292. 37 173. 148. 264 te judicial, según corresponda, el saldo contable correspondiente al principal del crédito o cuenta por co Aporte de los trabajadores 103. 154. 079 brar que se cancela. y el valor de mercado a la fecha de incorporación del bien Caja Costarricense del Seguro Social 471. 491. 373 244. 354. 970 Adicionalmente el Banco tiene la politica de registrar en forma mensual una estimación para bienes reali Bonos del BANHVI 513. 323, 313 254. 913. 333 zables equivalente a un veinticuatroavo (1 24) de su valor de registro Otras 553 618. 763 254. 407 801 Cargos diferidos: 378. 879. 903 926. 824. 368 Se registran al costo y corresponden a mejoras a las propiedades arrendadas y a costos de desarrollo de software, amortizados bajo el método de línea recta El saldo por cobrar a la Caja Costarricense de Seguro Social (C. corresponde a aquellas cuotas de trabajadores y de patronos, recibidas por esa institución en su calidad de agente recaudador, según con(e) Obligaciones con el público venio firmado el 12 de agosto de 1985. Según ese convenio, la debe liquidar al Banco las suEn este rubro se incluyen los depósitos de Ahorro Obligatorio, los cuales corresponden a aportes obliga mas recaudadas cada mes, a más tardar 45 días después del cierre del mes y efectuar anticipos dentro torios que realizan los trabajadores y los cuales equivalen al de sus remuneraciones mensuales, se de los ocho días después del cierre de cada mes, por un monto igual al valor total de la última recaudagún lo establecido en los artículos y de la Ley Orgánica del Banco Popular y de Desarrollo Comunal. ción liquidada.
Estos depósitos se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan. El Banco ha seguido la po El Banco cancela a la por concepto de comisión, una suma equivalente al 2, del valor de la litica de reconocer a favor de los trabajadores, una bonificación equivalente al anual sobre el ahorro recaudación efectuada. Durante 1997, el Banco canceló por ese concepto un monto de c201. 770. 879 obligatorio acumulado. e160. 972. 678 en 1996. Tal y como se indica en la nota 1, el Banco sigue la práctica de registrar aquellos aportes patronales coAportes no Capitalizados rrespondientes al Gobierno Central por un monto equivalente al 50 de su valor total. Lo anterior con el Los aportes patronales corresponden al aporte efectuado por los patronos, incluyendo el Gobierno de propósito de considerar el efecto que puede ocasionar la devaluación en el valor de ese activo, el cual esCosta Rica y sus instituciones autónomas, equivalentes al 0, de las remuneraciones mensuales de los tá sujeto a un proceso de recuperación muy lento. Siguiendo los criterios establecidos por la SUGEF, en trabajadores, según lo establecido en los artículos 5 y de la Ley Orgánica del Banco Popular y de De lo que se refiere a cuentas por cobrar con un atraso de 180 dias o más, las cuales se deben aprovisionar sarrollo Comunal. Estos aportes, excepto los correspondientes al Gobierno Central, se reconocen cuan en un 100 de su valor, el Banco aprovisionó el valor de aquellas cuentas por cobrar al Gobierno Central do se reciben y no cuando se devengan. Los aportes patronales que corresponden al Gobierno Central por concepto de aporte patronal con una antigüedad similar a la indicada. Tal ajuste se realizó disminuse registran sobre la base de devengado y por un monto equivalente al 50 de su valor. Es politica del yendo el saldo de Reservas de Capital (partida patrimonial) por c364. 469 420 y el saldo de los aportes paBanco, traspasar el valor de esos aportes patronales a la cuenta patrimonial Reservas de Capital. tronales (partida patrimonial) por e111. 176. 289 e incrementando el valor de la estimación para cuentas por cobrar en la suma de c475. 645. 709. El efecto en la cuenta de Reservas de Capital obedece a la politica (9) Reservas Patrimoniales del Banco de registrar los aportes patronales en la sección patrimonial y de traspasar en forma periódica El Banco sigue la politica de traspasar a la cuenta Reservas de Capital. aquellos excedentes acumula esos aportes a la cuenta de Reservas de Capital.
dos y los aportes patronales recibidos durante el periodo con el propósito de tener una base para establecer los limites de crédito y otros compromisos que terceros puedan tener con el Banco. 6) Bienes Realizables Los bienes realizables se detallan como sigue. h) Prestaciones Sociales (Cesantia)
31 de diciembre de El Banco sigue la política de reconocer el pago de cosantía como un derecho real a su personal y se cal1997 1996 cula con base en los años laborados para la Institución. El monto de esta obligación se incluye en la cuen Bienes muebles 35. 985. 703 39. 638. 456 ta Provisión para prestaciones legales. Véase la nota Bienes inmuebles 842. 043. 932 700. 719. 316 e 878. 029. 635 740. 357. 772 Ingresos por Recuperación de Activos Financieros De acuerdo con disposiciones emitidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras, las dis 6) Bienes de Uso minuciones en los saldos de las estimaciones para incobrabilidad de créditos y otras cuentas y para desvalorización de inversiones temporales y permanentes, deben ser incluídas en la cuenta de resultados de Al 31 de diciembre de 1997, los bienes de uso se detallan como sigue: nominada Ingresos por recuperación de activos financieros Costa Activos Sujetos a Restricciones Revaluado Revaluación Costo Al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, los activos sujetos a restricciones se detallan como sigue: Edificios 709. 441. 454 563. 784. 809 145. 656. 645 Terrenos 870. 816. 782 658. 389. 857 212. 426. 925 Ang Activo restringido Valor contable Causa de la restricción Equipo de cómputo 622. 460. 904 622. 460. 904 1997 Disponibilidades e 120. 680. 546 Encaje legal Mobiliario y equipo de oficina 990. 705. 978 990. 705. 978 Inversiones temporales 000. 000 Garantia para efectuar Equipo de transporte 269. 533. 068 304. 497 267 228. 571 operaciones en la Bolsa Nacional Equipo de seguridad 139. 972. 931 139. 972. 931 de Valores, Equipo de mantenimiento 107. 001. 315 107. 001. 315 Inversiones temporales 73. 191. 000 Garantia para efectuar Obras en construcción 49. 989. 955 49. 989. 955 operaciones con VISA Otros bienes de uso 23. 044. 925 23. 044. 925 Internacional 782. 967. 312 224. 479. 163 558. 488. 149 198. 871. 546 Menos depreciación acumulada 060. 157401 473. 481. 660 586 675, 741 1996 Disponibilidades 47. 918. 000 Encaje legal Bienes de uso, neto 722. 809. 911 750. 997. 503 971. 812. 408 Inversiones temporales 000. 000 Garantia para efectuar operaciones en la Bolsa Nacional Al 31 de diciembre de 1996, los bienes de uso se detallan como sigue: de Valores, Inversiones temporales 43. 988. 000 Garantía para efectuar Costo operaciones con VISA Pevaluado Revaluación Costo Interacional Edificios e 373. 753. 479 303. 911. 389 069. 842. 090 96. 906. 000 Terrenos 764. 999. 455 586. 478. 313 178. 521. 142 Equipo de cómputo 774. 993. 710 774. 993. 710 Cartera de Créditos Mobiliario y equipo de oficina 750. 775. 808 750. 775. 808 La cartera de créditos por cobrar se detalla, por actividad, como sigue: Equipo de transporte 116. 803. 357 304. 497 114. 498. 860 1997 1996 Equipo de seguridad 81. 114. 221 81. 114. 221 Programa de crédito para desarrollo: Equipo de mantenimiento 91. 012. 106 Capital de trabajo 91. 012. 106 221. 228. 865 327. 842. 671 Otros bienes de uso 21. 866. 137 21. 866. 137 Compra y construcción de vivienda 11. 154. 631. 842 160. 454. 606 975. 318. 273 892. 694. 199 Financiamiento de cooperativas 082. 624. 074 384. 153. 929 537. 280. 638 Menos depreciación acumulada 481. 294. 593 Financiamiento de proyectos de desarrollo comunal 399. 232. 482 082. 062 111 289. 765. 497 245. 980. 070 Bienes de uso, neto e 494. 023. 680 Financiamiento a sindicatos y asociaciones de trabajadores 493. 461. 717 000. 561. 963 762. 073. 772 304. 004. 427 Pequeño empresario y pequena industria y artesanía 272. 678. 301 253. 867. 151 (8) Otras cuentas por por y provisiones Proyecto colectivo de vivienda 034. 825 16. 796. 081 Las otras cuentas por pagar y provisiones se detallan como sigue: Construcción de vivienda con cuota escalonada 139. 782. 543 833. 696. 256 Empresas constructoras 509. 802 639. 046 Plan especial de vivienda 31 de diciembre de 272. 553. 804 825. 741. 349 Fideicomiso de vivienda 1997 224. 481 1996 224. 509 Cuentas por pagar diversas Préstamos sobre alhajas 355. 546. 893 998. 793. 493 519. 509. 187 346. 835. 853 Provisión para prestaciones legales Tarjetahabientes VISA 855 240. 646 991. 006. 342 368. 394, 457 124. 896. 054 Pequeno productor agropecuario 6. 210. 787. 539 989. 799. 835 533. 583. 942 566. 583. 567 (12) Cuentas de administración de fideicomisos Las cuentas de administración de fideicomisos se detallan como sigue: 31 de diciembre de Activos 1997 1996 Disponibilidades e 961. 101 23. 474. 744 Inversiones temporales 174. 353. 942 648. 171. 968 Cartera de créditos 238. 674. 219 451. 318. 436 Otras cuentas por cobrar 411. 635 640 181. 413. 800 Bienes realizables 71. 552. 880 71. 552. 880 Inversiones permanentes 499. 305, 689 770. 756. 581 Bienes de uso 241. 971. 591 81. 512. 984 Otros activos 29. 567 111 73, 595. 882 Total activos e 672. 022. 173 301. 797 275 Pasivos Obligaciones financieras 158. 097. 086 Otras cuentas por pagar 82. 367. 732 266. 273. 600 Provisiones 46. 167 624 45. 470. 830 Otro pasivos 485. 524 465. 754 Total pasivos 2874117. 966 315. 210. 184 Activo neto c2. 384. 904. 207 986. 587. 091 (13) Otras Cuentas de Orden Las otras cuentas de orden se detallan como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 Comisiones de confianza excepto fideicomisos Garantías recibidas en poder de la entidad Productos en suspenso Otras cuentas de registros 24. 620. 880. 731 84. 062. 773. 508 272. 183. 386 45. 027. 035. 689 e 153. 982873. 314 24. 823. 193. 900 84. 085. 089. 779 466. 946. 236 335. 950. 336 110. 711. 180. 251 (14) Gastos de administración Los gastos de administración se detallan como sigue: Gastos de personal Gastos por servicios externos Gastos de movilidad y comunicaciones Gastos de infraestructura Gastos generales 1997 8. 024. 413. 719 273. 519. 218 251 381. 522 457. 527. 651 600. 370. 310 11. 607 212. 420 31 de diciembre de 1996 658. 483. 061 148. 678. 875 165. 201. 566 095. 536 846 762. 601. 407 830. 501. 755 (15) Ingresos por Recuperación de Activos Financieros Como resultado de las evaluaciones realizadas sobre las cuentas de activo del Banco (inversiones temporales y permanentes, cartera de créditos, otras cuentas. se determino un exceso en las estimaciones para valuación de tales activos por la suma de c1. 229. 405. 259. 16) Activos Financieros Un detalle de los activos financieros al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, de conformidad con el nume ral 15, sección III del Acuerdo SUGEF 96, es como sigue: 31 de diciembre de Active 1997 1996 Disponibilidades e 10. 689. 199. 951 11. 794. 639. 452 Inversiones temporales brutas 17. 300. 577. 713 365. 413. 342 Cartera de créditos bruta 74. 704. 127. 465 62. 300. 144. 342 Comisiones por cobrar 061. 991 Cuentas por cobrar por tarjetas de crédito 945. 383 Cuentas por cobrar al personal 21. 924. 114 Inversiones permanentes brutas 126. 896. 540 600. 559, 376 Total activo financiero e 102. 847. 733. 157 84. 060. 756. 512 (17) Contingencias Al 31 de diciembre de 1997, existen algunos procesos judiciales de diversa indole, tales como juicios or dinarios laborales y civiles, los cuales no se han resuelto o tienen sentencia de primera instancia favorable para el Banco, la cual podria ser apelada por la otra parte y habría que esperar la resolución final de tribunales superiores. Un estimado de la cuantía de estos procesos, excepto los de cuantía inestimable, por parte de la División de Asuntos Jurídicos del Banco es de e72. 775. 041.
Debido a que se desconoce el resultado final de estos litigios, los estados financieros al 31 de diciembre de 1997, no incluyen provisión alguna para cubrir las obligaciones eventuales que pudieran resultar de su resolución final.
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