( 219, 91 por US 1, 00 en 1996. b) Posición en moneda extranjera: Activos Pasivos 1997 USS 38. 367. 904 25. 558. 282 1996 US 38. 671. 892 25. 816. 222 Posición neta 12. 809. 622 12. 855. 670 BANCO BICSA INTERNACIONAL DE COSTA RICA, Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 1997 y de 1996 (1) Principales Políticas de Contabilidad (a) Organización del Banco El Banco Internacional de Costa Rica, el Banco) es una sociedad anónima organizada el 15 de abril de 1987 de conformidad con las leyes de la República de Costa Rica e inició sus operaciones e 27 de julio de 1987 Constituido como banco comercial privado, se encuentra regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y por la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Es una subsidiaria propiedad total de Banco Internacional de Costa Rica Limited, un banco domiciliado en Nassau, Bahamas, el cual es una entidad propiedad total de los bancos del Estado, y que se encuentra actualmente sometido a un proceso de venta según disposiciones del Gobierno de Costa Rica Al 31 de diciembre de 1996, el Banco mantenía créditos con una compañía relacionada por un monto de 204. 286. 066.
Otras operaciones con partes relacionadas: Tipo de persona Tipo de Saldos de Saldos de vinculación Activos Pasivos Ingresos Gastos Jurídica Compañías relacionadas 514. 117. 889 532. 099. 439 57. 060 263 601. 220. 986 Los saldos de activos con partes relacionadas corresponden principalmente a depósitos en cuenta corriente y a certificados de depósito a plazo emitidos por bancos del Estado. Los saldos de pasivos corresponden principalmente a certificados de inversión y préstamos bancarios con bancos del Estado y con Banco Internacional de Costa Rica Panamá. 10) Vencimiento de activos y pasivos De conformidad con la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras relacionada con el calce de plazos, a continuación se presenta un detalle de las recuperaciones y vencimientos de los activos y pasivos financieros del Banco al 31 de diciembre de 1997, en miles de colones.
hasta Deta De meses Mas de Partidas vencias mes meses a1 ano año amas de total Estivos 12. 629. 172 470. 046 176. 146 1939 803 394 753 12 610. 129 Pasivos 021 810 2704. 046 307 768 568 357 601. 961 607 362 (233. 791) 868378 371. 446 394753 (4) Cartera de Créditos La cartera de créditos se detalla como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 3008148 (b) Base para la Preparación de Estados Financieros Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativas emitidas por el Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de Entidades Financieras relacionadas con la actividad de intermediación financiera, así como con los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica Créditos directos: Agricultura Comercio Construcción Industria Servicios Otros Total cartera de créditos directos Cartas de crédito confirmadas negociadas Cartas de crédito negociadas emitidas Productos por cobrar por cartera de créditos 294. 923. 403, 622. 001. 550 666. 723. 596 858. 044. 124 254. 531. 895 403. 006. 601 10. 099. 231. 169 92. 044. 930 255. 171. 359 121. 461. 286 10. 567. 908. 744 171. 661. 374 627. 393. 537 863. 503. 107 857. 023. 853 633. 361. 753 362. 091 331 515. 034. 955 50. 752. 236 578. 270. 355 147. 699. 157 291. 756. 703 (11) Impuestos De acuerdo a la Ley del Impuesto sobre la Renta el Banco presenta su declaración anual de impuesto sobre la renta y del impuesto sobre activos por los doce meses que terminan el 31 de diciembre de cada año. Al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, el Banco no incurrió en utilidad gravable para efectos impositivos. El impuesto sobre los activos corresponde al sobre los activos de la entidad, el cual es calculado tomando como base el valor total de los activos menos la suma de las deducciones establecidas en el Reglamento para la aplicación de ese impuesto. La suma pagada por concepto del impuesto sobre los activos constituye un crédito contra el impuesto sobre la renta Según pronunciamiento de la Procuraduría General de la República y de la Dirección General de Tributación Directa, el Banco está exento del pago de este impuesto porsersu casa matriz Banco Internacional de Costa Rica, Limited Nassau una entidad pública propiedad total de los Bancos Estatales.
Las Autoridades Fiscales pueden revisar las declaraciones de impuestos presentadas por el Banco por los años terminados el 31 de diciembre de 1995 1996 y 1997 Estimacion para créditos incobrables (nota 5)
Total cartera de créditos (210. 829 885. 10. 357, 078 859 (231. 414. 398) 060. 342. 305 (c) Reconocimiento de los principales tipos de ingresos y gastos Ingresos Financieros por Créditos Los ingresos financieros se reconocen sobre la base de devengado, excepto los intereses sobre los créditos con más de 180 días de atraso en su cobro, los cuales se reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Gastos Financieros por Obligaciones Los gastos financieros se reconocen conforme se incurren (5) Estimación para Créditos Incobrables Un análisis de la estimación para créditos incobrables es como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 Saldo al inicio del año 231. 414. 398 206. 414. 398 Más gasto del año por valuación de la cartera 25. 000. 000 Menos: Reversiones por recuperación de créditos 12. 984. 513 Reversión por exceso en cobertuta de estimación 600. 000 Saldo al final del año 210. 829. 885 231. 414. 398 (d) Valuaciones de activo Los métodos de valuación de activos son los siguientes: Activo Método inversiones temporales Se registran al costo, el cual se y permanentes aproxima a su valor de mercado. 12) Cuentas Contingentes y Otras Cuentas de Orden Un detalle de las cuentas contingentes es como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 Garantías de participación y cumplimiento otorgadas 892. 674. 165 569. 614. 683 Cartas de crédito emitidas no negociadas 650. 295. 736 751. 753. 059 Otras 16. 175 387 16. 175, 386 559. 145. 288 337 543. 128 Las otras cuentas de orden se detallan asi: 31 de diciembre de 1997 1996 Valores recibidos en garantía 352. 183. 735 882. 293. 720 Valores recibidos para custodia 29. 638. 180. 468 017. 240. 786 Actuación como agente financiero 594. 874. 950 011. 331. 147 Crédito de contingencia 87. 800. 000 180. 000. 000 Líneas de crédito otorgadas 14. 552. 890. 689 18. 728. 873. 866 Líneas de crédito obtenidas 10. 552. 122. 213 966. 775. 078 Otras 151. 966. 806 684, 783. 129 62. 930. 018, 861 41. 471 297. 726 Al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, la estimación de incobrabilidad para créditos contingentes es por un monto de 20. 589. 339 y 20. 768. 907, respectivamente. Esta estimación se presenta en la cuenta de otros pasivos del balance de situación, según regulaciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras Activo Bienes realizables Método Los bienes realizables comprenden bienes adquiridos en recuperación de créditos, bienes adquiridos para ser entregados en arrendamiento financiero, bienes adquiridos para la venta, bienes fuera de uso y otros bienes cuyo destino es su realización o venta. Estos bienes se valúan al que resulte menor entre el valor acordado en la transferencia en pago o el de la adjudicación en remate judicial. el saldo contable (correspondiente al principal del crédito o cuenta por cobrar)y el valor de mercado a la fecha de incorporación del bien. 6) Bienes realizables Un análisis de los bienes realizables es como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 Saldo al inicio del año 46. 371. 690 79. 201. 398 Más adiciones en bienes realizables 362. 755. 352 Menos disposiciones de bienes realizables 85. 265. 040 32. 829. 708 Saldo al final del año 323. 862. 002 46. 371. 690 Bienes de uso Al 31 de diciembre de 1997, el valor de los bienes realizables corresponde a un inmueble (finca. Se registran al costo más un ajuste por revaluación mediante el Indice de Precios al Productor industrial, publicado por el Banco Central de Costa Rica. Estos bienes se deprecian bajo el método de linea recta, tanto para propósitos financieros como impositivos, con base en las vidas estimadas de los activos respectivos. 13) Cuentas de Administración de Fideicomisos y Comisiones de Confianza Un detalle de los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales fideicometidos y los recibidos en comisiones de confianza es el siguiente. 7)
Otras Obligaciones Financieras Un detalle de otras obligaciones financieras es como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 31 de diciembre de 1997 1996 662. 623. 500 Fideicomisos: Inversiones temporales Cartera de crédito Inversiones permanentes Bienes de uso 410. 178. 460 348. 100. 093 145. 823. 261 104. 000 904. 205, 814 475. 000. 000 269. 910. 000 147. 909. 000 599, 004 811. 131. 504 Garantía por (2) Activos Sujetos a Restricciones Los activos sujetos a restricciones se detallan como sigue: Activo restringido Valor contable Causa de la restricción 1997 Disponibilidades 190. 429. 864 Encaje legal Inversiones permanentes 700. 000 crédito contingente 195. 129. 864 1996 Disponibilidades 135. 413. 075 Encaje legal Inversiones permanentes 600. 000 Garantia por crédito contingente 140. 013. 075 520. 292 232. 355. 570 578. 270. 355 Certificados de inversión colocados en entidades financieras locales Cuentas corrientes con entidades financieras locales Obligaciones por cartas de crédito confirmadas Préstamos con entidades financieras privadas del exterior Préstamos en colones con bancos multilaterales de crédito Préstamos en US dólares con bancos multilaterales de crédito Intereses por pagar sobre otras obligaciones financieras Comisiones de confianza: Disponibilidades. restringidas Inversiones temporales Cobranzas Cartera de créditos 192. 106. 470 617. 210. 713 317. 014. 058 24. 126. 964 150. 458, 205 011. 331. 147 209. 743. 351 086. 939. 641 133. 388 315. 147. 527 530. 176. 215 946. 794. 000 181. 600 Otras comisiones de confianza Cheques de viajero 142. 184. 284 824. 771. 752 52. 110. 142 04. 106. 774. 161 60. 680. 019 186. 959. 050 123. 416. 939 509. 834. 900 89. 746. 224 709. 492. 331 (3) Operaciones con Partes Relacionadas Un resumen de los saldos y transacciones con partes relacionadas es como sigue: 31 de diciembre de 1997 Créditos con partes relacionadas: Al 31 de diciembre de 1997, el Banco no mantenía créditos con partes relacionadas Otras operaciones con partes relacionadas: Tipo de persona Tipo de Saldos de Saldos de vinculación Activos Pasivos Ingresos Gastos Juridica Compañías relacionadas 728. 848. 763 549. 604. 076 50. 401. 936 710. 381. 895 (14) Activos Financieros Un detalle de los activos financieros al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, de conformidad con el numeral 15. sección Ill del Acuerdo SUGEF3 96, es como sigue. 8) Capital Social El capital social está representado por 500. 000 de acciones comunes y nominativas con un valor nominal de 000 cada una.
Activo Disponibilidades Inversiones temporales brutas Cartera de créditos bruta Inversiones permanentes brutas Comisiones por cobrar Cuentas por cobrar al personal Total activo financiero (9) Activos y Pasivos en Moneda Extranjera (a) Método de valuación de activos y pasivos en moneda extranjera: Al 31 de diciembre de 1997 los activos y pasivos denominados en dólares de los Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de 244, 04 por US 1, 00 1997 277. 579. 388 756. 711. 433 10. 567. 908. 744 928. 841 13. 445. 858 380. 262 12. 624. 954. 526 1996 978. 829. 001 070. 482. 813 291. 756. 703 72. 519. 591 26. 766. 900 349. 412 11. 441. 704. 420 31 de diciembre de 1996 Créditos con partes relacionadas: Este documento es propiedad de la Biblioteca Nacional Miguel Obregón Lizano del Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, Costa Rica.