Banco Crédito Agrícola de Cartago y Subsidiaria Estado Consolidado de Variaciones en el Patrimonio Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre de 1997 y 1996 (En miles de colones)
Reservas Patrimoniales 521, 942 52, 079 0 Capital Social Saldos al 31 de diciembre de 1995 1, 453, 733 Capitalización de utilidad 1995 36, 456 Ajustes revaluación de diciembre de 1996 Revaluación de activos de 1996 Participación de Utilidades (Infocoop y Conape) Resultado neto del periodo Saldos al 31 de diciembre de 1996 1, 490, 189 Capitalización de utilidad 1995 531, 695 Ajustes revaluación de diciembre de 1996 evaluación de activos de 1996 Participación de Utilidades (Infocoop y Conape) Resultado neto del periodo Saldos al 31 de diciembre de 1997 2, 021, 884 Véanse las notas a los estados financieros Aportes no Capitalizados 400 0 o 9, 400 0 0 9, 400 Ajustes al Patrimonio 1, 978, 907 (773, 917)
395, 318 0 1, 600, 308 0 372, 530 0 1, 972, 838 Resultado del Período 88, 535 (88, 535) 0 (227, 869)
1, 519, 128 1, 291, 259 (1, 291, 259)
Total Patrimonio 4, 052, 517 (773, 917)
395, 318 (227, 869)
1, 519, 128 4, 965, 177 0 372, 530 (226, 670)
1, 511, 139 6, 622, 176 574, 021 759, 564 0 0 1, 333, 585 o (226, 670)
1, 511, 139 1, 284, 469 Banco Crédito Agrícola de Cartago y Subsidiaria ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO POR LOS PERIODOS DE UN ANO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE (En miles de colones)
1997 1996 OPERACION Resultado del período 284, 469 1, 291, 259 Partidas aplicadas a resultados que no requirieron la utilización de recursos: Estimación para incobrabilidad 752, 659 367, 816 Estimación para desvalorización 60. 000 18, 487 Depreciaciones y amortizaciones 341, 156 337, 851 TOTAL 2, 438, 284 3, 015, 413 Variación neta otras cuentas por cobrar 145, 122 (305, 550)
Variación neta bienes realizables (951, 793)
193, 811 Variación neta otros activos 464, 918 387, 642 ariación neta productos por cobrar (95, 990)
69, 877 Variación neta otras cuentas por pagar (416, 206)
346, 255 Variación neta otros pasivos (8, 639, 951)
2, 096, 140 Recursos generados por las operaciones (7, 055, 616)
5, 803, 588 FINANCIAMIENTO Variación neta obligaciones con el público 27, 816, 406 19, 814, 780 Variación neta obligaciones con el BCCR (11, 468. 15, 693)
Variación neta otras obligaciones financieras (6, 302)
1, 918, 245 Variación neta ajustes al patrimonio (378, 599)
Recursos utilizados en actividades de financiamiento 27, 798, 636 21, 338, 733 INVERSION Créditos otorgados en el período (23, 537, 526. 11, 576, 846)
Créditos cobrados en el período 15, 217, 079 6, 778, 501 Variación neta de inversiones permanentes (4, 208, 562. 4, 995, 343)
Incorporación (ventas) de bienes de uso (441, 165)
102, 217 Recursos utilizados en actividades de inversión (12. 970, 174. 9, 691, 471)
Variación neta de disponibilidades e inversiones temporales 7, 772, 846 17, 450, 850 Disponibilidades e inversiones temporales al inicio 87, 663, 635 70, 212, 785 Disponibilidades e inversiones temporales al final 95, 436, 481 87. 663, 635 Véanse las notas a los estados financieros BANCO CREDITO AGRICOLA DE CARTAGO SUBSIDIARIA Notas a los Estados Financieros Consolidados Al 31 de diciembre de 1997 y 1996 (En miles de colones)
Invoraken on Subsidiaria El Banco tiene una inversión de 100 de participación en el capital social del Depósito Agricola de Cartago, SA, compañía incorporada en la República de Costa Rica que lleva sus registros en colones costarricenses. Esta inversión se valúa por el método de participación; al 31 de diciembre de 1997 y 1996 el Banco consolidó sus estados financieros con los del Depósito Agricola de Cartago, Nota Bases de presentación El Banco Crédito Agrícola de Cartago es una institución autónoma de derecho público con personería jurídica propia e independiente en materia de administración, establecida por la Constitución Politica de la República de Costa Rica. Sus actuaciones deben ser conforme con las disposiciones de la Constitución Política y las leyes y reglamentos pertinentes De acuerdo con las normas legales vigentes, el Banco Crédito Agrícola de Cartago tiene organizados sus servicios por medio de dos departamentos: Comercial o Hipotecario.
Valuación de Blonos de Uso y su Depreciación Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La normativa vigente obliga a la práctica de revaluaciones. En el año 1989 el Banco hizo y contabilizó un avalúo de los terrenos y edificios realizado por peritos de la Institución y sometido a la aprobación de la Superintendencia General de Entidades Financieras. Los inmuebles fueron revaluados a su costo de reposición y la diferencia entre dicho valor y el costo original se registro como superávit por revaluación en la cuenta de Ajustes al Patrimonio. En el año 1993 se revaluó los inmuebles utilizando el Indice de precios al por mayor, no obstante a partir del año de 1994 se utilizó el índice de precios al productor industrial (IPPI. por cuanto el cálculo del Indice de precios al por mayor fue descontinuado por el Banco Central de Costa Rica físicas y jurídicas vinculadas a la entidad, así como los ingresos y gastos reconocidos en el periodo generados por operaciones con dichas partes relacionadas, de acuerdo con la normativa que regula los grupos de interés económico.
De conformidad con la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, ninguno de los bancos divididos en departamentos podrá realizar operaciones como una sola institución bancaria, sino que ejecutará sus transacciones a través de sus departamentos y de acuerdo con la naturaleza de las mismas; los departamentos son independientes entre si, salvo las limitaciones de carácter administrativo establecidas por la ley. Establece además dicha ley, que para calcular las utilidades se combinarán las ganancias y pérdidas de los departamentos Comercial Hipotecario y se distribuirán las utilidades netas que así se obtengan en forma proporcional al capital de dichos departamentos.
La depreciación sobre los edificios, el mobiliario y el equipo se calcula por el método de linea recta sobre los anos de vida útil estimada. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los respectivos contratos de alquiler.
Nota Reserva de saneamiento y riesgo Al 31 de diciembre de 1997 y 1996 la estimación consolidada para incobrabilidad del Banco conforme lo dispone la SUGEF 95 es e2. 930. 102 y 41. 813. 504 respectivamente. Los cargos durante el periodo 1997 y 1996 por pérdidas sobre préstamos fueron e396 302 y 385. 920 respectivamente. La SUGEF estableció como parámetro (criterio) en el ano de 1997, 98 como mínimo de la estimación para incobrables sobre la cartera.
Valuación de la Cargo. Ditorios y su amortización Los cargos diferidos se registran a su monto original; en los que se establece un plan de amortización, el periodo correspondiente es previamente autorizado por la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Nota Flanzas. Avalos y garantías Las cuentas contingentes corresponden a cuentas de orden deudoras y acreedoras, al 31 de diciembre se presenta así: Nota Principales Políticas Contables Las políticas contables más importantes se detallan a continuación: 1997 1996 527 534 553. 565 Normas Internacionales de Contabilidad Los principios de contabilidad utilizados en el registro contable y la preparación y presentación de los estados financieros son compatibles con las Normas Internacionales de Contabilidad Tratamiento contable del otecto del Impuesto sobre la Renta En 1997 y 1996 no se originó una base gravable imponible, por lo que no existe una obligacion tributaria en el periodo. Las declaraciones del impuesto sobre la renta y los registros contables de los periodos fiscales que terminaron el 31 de diciembre de 1997, 1996, 1995 y 1994 pueden ser revisados por las autoridades fiscales, por lo que estas no estarían exentas a eventuales ajustes en caso de requerirse los mismos, producto de la aplicación de los con ceptos tributarios que al efecto se dicten Cuentas contingentes Garantias otorgadas Cartas de crédito confirmadas no negociadas Otras contingencias 22. 853 23. 399 22. 877 599. 841 550. 387 319. 367 024. 898 Base Contable Los estados financieros consolidados han sido preparados de conformidad con las disposiciones prescritas en la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional y las normas y disposiciones establecidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica, lo cual es una base comprensiva de contabilidad diferente de los principios de con tabilidad generalmente aceptados.
Método de contabilización do Absorciones o Fusiones la fecha, en el Banco no se han producido tusiones o absorciones de otras entidades.
80. 057. 416 157. 571. 385 Cuenta de ación de fideicomisos Otras cuentas de orden: Comisiones de confianza Garantias recibidas en poder de la entidad Cuentas castigadas Productos en suspenso Otras cuentas de registro Productos por cobrar Los intereses por cobrar sobre créditos se acumulan sobre toda la cartera, pero sin reconocer ingresos en el caso de la cartera con más de 180 dias de atraso Las diferencias más importantes en relación con los principios de contabilidad generalmente aceptados son los siguientes: 12. 266. 047 158. 056 244. 656 844 098 95, 570. 273 14. 122. 070 728. 168 244. 656 882. 442 174. 548. 721. Registro de estimaciones, provisiones y reservas: Estas partidas son determinadas siguiendo fórmulas preestablecidas, legislación pertinente o por solicitud de parte de las entidades reguladas. El resultado de estas estimaciones, provisiones y reservas no necesaria.
mente cumple con principios de contabilidad generalmente aceptados Fondo de Garantías y Jubilaciones de los Empleados del Banco Existe un Fondo creado por Ley 16 del de noviembre de 1936 que ha sido modificada en varias oportunidades, siendo la última mediante Ley 7107 del 26 de octubre de 1988. Este Fondo se estableció como un sistema especial de garantías y jubilaciones de los empleados del Banco y está formado y se incrementa de acuerdo con las siguientes fuentes: En el curso normal del negocio el Banco tiene varios compromisos y ha incurrido en pasivos contingentes que no están reflejados en los estados financieros. Sobre estas contingencias el Banco no anticipa pérdidas significativas como resultado de esas transacciones, las cuales al 31 de diciembre de 1997 y 1996 ascendian a c550. 387 y 599. 841 respectivamente, por concepto de garantias y avales otorgados a) Con las partidas existentes en el Fondo, establecido de acuerdo con las leyes y reglamentos Clasificación de partidas: Las partidas de los estados financieros son clasificadas de acuer do con los formatos establecidos por la SUGEF, que no necesariamente coinciden con principios de contabilidad generalmente aceptados.
b) Con un aporte del Banco equivalente a 10 del total de los sueldos y salarios de los empleados y funcionarios Nota Composición del Capital El capital social del Banco está constituido por los incrementos acordados por ley y por la capitalización de las utilidades, previo acuerdo de la Junta Directiva según el artículo de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. Además la ley 7107 estipula que 35 de las utilidades netas se debe destinar a incrementar el capital. El capital social al 31 de diciembre está constituido por. Otras disposiciones: La SUGEF emite disposiciones específicas sobre transacciones particulares, las cuales pueden diferir de los principios de contabilidad generalmente aceptados c) Con las utilidades provenientes de la inversión del Fondo y con cualquiera otra entrada eventual 1997 1990 Valuación de Activos y Pasivos en Monedas Extranjeras Los activos y pasivos en monedas extranjeras se registran al tipo de cambio vigente al último día hábil de cada mes, a tenor de la normativa vigente.
Hasta 1992 se distribuia anualmente a los empleados y funcionarios 50 del total del aporte del año mediante la denominación de préstamos que devengan intereses pero no son amortizados. 896. 175 397. 551 Capital del Departamento Comercial Capital del Departamento Hipotecarlo 125. 709 021. 884 92. 638 490. 189 Reconocimiento de Ingresos y Gastos El Banco utiliza en general el principio contable de devengado para el reconocimiento de los ingresos financieros y los gastos financieros. En atención a la normativa vigente no se registra productos financieros de las operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; estos se registran contra su recuperación.
Los haberes correspondientes a cada uno de los miembros del Fondo le serán entregados bajo las condiciones que el Reglamento del Fondo determine, si dejaren el servicio antes de haber alcanzado el derecho a una pensión Nota Suficiencia Patrimonial y Razón do Endeudamiento Al 31 de diciembre de 1997 el banco presenta de acuerdo con el SUGEF 96 una suficiencia patrimonial de 18. 92. así: Estimación para incobrabilidad y desvalorización Según la categorización por riesgo de la cartera de préstamos, se aplica los porcentajes establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras. La estimación por desvalorización de inversiones se determina relacionando el valor nominal con el valor presente de la cartera.
La administración interna del Fondo está a cargo de una Junta Administrativa. La contabili dad del Fondo es llevada por empleados del Banco designados y de acuerdo con las disposiciones de la Junta Administrativa, bajo la vigilancia de la Auditoría del Banco e independientemente de la contabilidad general del Banco.
Monte 021. 884 333. 585 400 972. 838 Destino de las didedes segon Loy De acuerdo con el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional las utilidades netas son dispuestas de la siguiente manera: 50 para la Reserva Legal, 10 para incrementar el capital del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP. para la Comisión Nacional de Prestamos para la Educación (CONAPE) según artículo 20 de la Ley 6074 y el remanente para incrementar el capital del Banco, Valuación de Bienes Realizables El Banco tiene la politica de registrar una estimación para valuación de los bienes realizables de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, que consiste en estimar 100 del valor del bien si el mismo no ha sido vendido dos años después de su adjudicación.
Valuación de las Inversiones Las inversiones en valores se mantienen registradas al costo, por ser adquiridas por lo general directamente de los emisores y redimidas en la fecha de vencimiento. la fecha de cierre el Banco contabiliza una estimación para valuación de inversiones con cargo a los gastos del período; sin embargo esta valuación no se realiza sobre todas las inversiones, ya que el Banco considera que al adquirir inversiones que se redimiran en la fecha de vencimiento, no se debe estimar pérdidas sobre las mismas.
Capital Primaria Capital Social Reserva Legal Capital Secundario Aportes incrementales de Capital Ajustes al Patrimonio Más Estimación pCartera Crédito Estimación Otras Clas, Cobrar Estimación Bienes Realizables Estimación pinversiones Permanentes Patrimonio No Redimible Activos Totales Ponderados Por Riesgo Suficiencia Patrimonial 926. 503 89. 473 237. 130 295. 839 886. 652 35. 467 213 18. 92 (1)
Combinación de los Estados Financieros de los departamentos La contabilidad de cada uno de los departamentos que conforman el Banco se lleva en forma independiente, lo cual hace necesaria la combinación de los estados financieros del Departamento Comercial y el Departamento Hipotecario para conocer la situación financiera y económica de la entidad como un todo, por encontrarse los mismos bajo un unico centro de decisiones constituido por la Junta Directiva del Banco y estar dedicados cada uno de ellos a la misma actividad, la actividad bancaria. En el proceso de combinación de los estados financieros han sido eliminados los activos y pasivos, los ingresos y los gastos entre departamentos. 1) Se asume el Capital Secundario igual al Primario por exceder 100 del mismo, de acuerdo con modificación Acuerdo SUGEF 96 Normas Generales para definir el Patrimonio del Consejo Directivo de la Superintendencia General Entidades Financieras, Articulo Acta Sesión 48 97 del 11 de marzo 1997 Al 31 de diciembre de 1997 y 1996 el banco presenta la razón de endeudamiento: 1997 23. 19 1999 22. 89 Inversion on Asociada El Banco tiene una inversión de 10 del capital en acciones comunes en circulación del Banco Internacional de Costa Rica, Limited (BICSA. compañía incorporada en Bahamas que lleva sus registros en dólares norteamericanos (USS. Esta inversión se registra por el método de participación de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y los acuerdos SUGEF.
Unidad Monetaria La unidad monetaria de la República de Costa Rica es el cotón (e. al 31 de diciembre de 1997 el tipo de cambio para la compra de dólares de los Estados Unidos de America (S) es de 244, 04 por cada dolar. 00. El limite establecido es de 20 a Nota Créditos a partes relacionadas El Banco no presenta en forma global los saldos de activos y pasivos con las personas Nota Monedas Extranjeras Al 31 de diciembre de 1997 y 1996 la posición autorizada en monedas extranjeras (en US dólares) del Banco era la siguiente: Este documento es propiedad de la Biblioteca Nacional Miguel Obregón Lizano del Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, Costa Rica.