(d) Valuaciones de Activos (6) Capital Social Los métodos de valuación de activos son los siguientes: Activo Método Inversiones temporales Se registran al costo, el cual se aproxima a su valor de mercado.
El capital social está representado por 70. 000 acciones comunes y nominativas con un valor nominal de 10. 000 cada una. 7) Activos y Pasivos en Moneda Extraniera (a) Método de valuación de activos y pasivos en moneda extranjera: Al 31 de diciembre de 1997, los activos y pasivos denominados en dólares de los Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de compra de 244. 04 por US 00. 219, 91 por US 00 en 1996. 6) Posición en moneda extraniera: Bienes realizables COFISA Los bienes realizables comprenden bienes adquiridos en recuperación de créditos, bienes adquiridos para ser entregados en arrendamiento financiero, bienes adquiridos o producidos para la venta, bienes fuera de uso y otros bienes cuyo destino es su realización o venta. Estos bienes se valúan al que resulte menor entre su valor de costo y su valor de mercado.
Método Activos Pasivos Posición neta 1997 1996 Activo USS USS 984, 832 344. 59 62. 242 922. 590 64. 639 Bienes de uso (8) Vencimientos de Activos y Pasivos Se registran al costo más un ajuste por revaluación mediante el Indice de Precios al Productor Industrial, publicado por el Banco Central de Costa Rica. El crédito resultante se registra en la sección patrimonial, en la cuenta denominada revaluación de bienes de uso. Estos bienes se deprecian bajo el método de linea recta, tanto para propósitos financieros como impositivos, con base en las vidas estimadas de los activos respectivos Se amortizan bajo el método de línea recta.
De conformidad con la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionada con el calce de plazos, a continuación se presenta un detalle de las recuperaciones y vencimientos de los activos y pasivos financieros del Banco, en miles de colones al 31 de diciembre de 1997.
Partidas vencidas De la De meses a Más de mis de Hasta mes Tres meses Tano ano mes Cargos diferidos (2) Activos Sujetos a Restricciones Al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, los activos sujetos a restricciones se detallan como sigue.
Activos: 232. 072 390. 513 1020. 285 138. 550 082 Pasivos: 946. 045 481. 239 338. 320 10. 316 082 Históricamente el Banco ha desarrollado una politica de captación de recursos que le ha permitido mantener niveles de liquidez razonables, lo cual se ve apoyado por la experiencia demostrada a través de muchos años en relación con el alto porcentaje de depositantes que renuevan certificados de inversión En el período de vencimiento de tres meses a un año se da un faltante, el cual según la Administración del Banco, dadas las condiciones macroeconómicas no resultará en una emisión adicional de nuevos certificados.
Activo restringido Valor contable Causa de la restricción 1997 Disponibilidades Inversiones temporales 392. 546. 000 275. 000 Encaje legal Garantia como agente recaudador (9) Suficiencia Patrimonial 398. 8211. 000 1996 Disponibilidades Inversiones temporales 128. 854. 293 675. 000 Encaje legal Garantia como agente recaudador El cálculo de la suficiencia patrimonial se efectuó de conformidad con los lineamientos establecidos en el Acuerdo 10 96 de la Superintendencia General de Entidades Financieras. De acuerdo con ese cálculo, la suficiencia patrimonial al 31 de diciembre de 1997 es de 23, 01. 134. 529. 293 (10) Impuestos (3) Operaciones con Partes Relacionadas Otras operaciones con partes relacionadas: Al 31 de diciembre de 1997 Tipo de persona Tipo de vinculación Saldos de Activos Saldos de Pasivos Ingresos Gastos Los estados financieros completos y sus respectivas notas se encuentran a disposición del público en general en la Comisión Nacional de Valores, Bolsas de Valores, así como en las oficinas del Banco.
Juridica Compania relacionada 27. 177. 507 416, 984 14. 793 172. 88 Al 31 de diciembre de 1996 Tipo de persona Tipo de vinculación Saldos de Activos Saldos de Pasivos Ingresos Gastos Juridica Compañía relacionada 18. 800. 000 35, 801. 32 Al 31 de diciembre de 1997 y 1996, el Banco no mantenía créditos con personas fisicas relacionadas. 4) Cartera de Créditos La cartera de créditos, por actividad económica, se detalla como sigue: De acuerdo a la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Banco debe presentar su declaración de impuesto sobre la renta e impuesto al activo, por los doce meses que terminan el 31 de diciembre de cada año. Al 31 de diciembre de 1997 y de 1996, el Banco no incurrió en utilidad gravable para efectos impositivos, debido, principalmente, a ingresos por intereses sobre inversiones temporales gravados en la fuente y otros ingresos no gravables. En lo que se refiere al impuesto al activo, el Banco incurrió en un costo de 495. 873 y 45. 420. 381, en 1997 y 1996, respectivamente. El impuesto al activo corresponde al el valor total de los activos menos las deducciones establecidas en el Reglamento para la aplicación de ese impuesto. La suma pagada por concepto del impuesto al activo constituye un crédito contra el impuesto sobre la renta.
Las Autoridades Fiscales pueden revisar las declaraciones de impuestos presentadas por el Banco correspondientes a 1994, 1995, 1996 y 1997. 11) Cuentas Contingentes y Otras Cuentas Fuera de Balance Un detalle de las cuentas contingentes es como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 Garantías de participación y cumplimiento otorgadas 726. 085. 620 786. 168. 986 Cartas de crédito emitidas 23. 009. 594 30. 850. 252 749. 095. 24 8172019. 23 Seguridades recibidas en garantia 701. 508. 828 650. 051. 466 Cartas de crédito de exportación 379. 506. 214 95. 129. 145 Depósitos para inscripción de sociedades 147. 000 10. 133. 000 Otros activos contingentes 21. 500. 000 22. 000. 000 Productos en suspenso 360. 564 949. 533 Excedentes de garantías recibidas 793. 748. 176 743. 730. 866 Certificados de inversión por entregar 221. 599. 739 121. 233. 314 Préstamos por desembolsar 036. 384. 127 586. 952. 057 Inversiones con recursos propios 274. 526. 762 241. 574. 895 Inversiones con recursos AID CINDE 20. 041. 971 42. 180. 026 Excedente en garantias por cartas de crédito 43. 956. 435 481. 460 Otras cuentas de orden 27. 622. 494 16. 815. 086 520. 9022310 27538. 230. 848 (12) Cuenta de Administración de Fideicomisos y Comisiones de Confianza Un detalle de los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales fideicometidos y los recibidos en comisiones de confianza es el siguiente: 31 de diciembre de 1997 1996 Fideicomisos: Inversiones temporales 008. 223 312. 379 Comisiones de confianza: Cobranzas 384. 101. 650 211. 619. 112 Cheques de viajero 636. 000 180. 000 387, 737. 650 215. 799. 112 Total 389. 745. 873 217. 111. 491 31 de diciembre de 1997 1996 Créditos directos: Consumo o crédito personal Agricultura Comercio Construcción Industria Turismo Servicios Vivienda Total cartera de créditos Cartas de crédito confirmadas y aceptadas Productos por cobrar por cartera de créditos Estimación para créditos incobrables Total cartera de créditos 91. 128. 566 137. 112. 489 626. 764. 286 103. 590. 173 418. 058. 321 145. 408. 512 865. 969. 846 35. 914. 152 423. 946. 345 87. 200. 617 103. 299. 561 165. 169. 560 307. 760. 820 156. 914. 231 292. 663. 847 88. 168. 897 501. 797. 153 651. 003. 854 35. 229. 785 36. 591. 995 (24. 877. 240 522. 861. 717 27. 296. 633 (21. 269. 093) 657, 031. 394 (5) Estimación para Créditos Incobrables Un análisis de la estimación para créditos incobrables es como sigue: 31 de diciembre de 1997 1996 Saldo al inicio del año 21. 269. 093 24. 432. 021 Más gasto del año por evaluación de la cartera 000. 000 782. 090 25. 269. 093 29. 214. 111 Menos: Disminuciones autorizadas a la estimación 714. 111 Menos reclasificación de la estimación para créditos contingentes 391. 853 230. 907 Saldo al final del año 24. 877. 240 21. 269. 092 (13) Activos Financieros Un detalle de los activos financieros al 31 de diciembre de 1997, de conformidad con el numeral 15. sección III del Acuerdo SUGEF 96, es como sigue: COFISA Active La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta denominada otros pasivos, según regulaciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Disponibilidades Inversiones temporales brutas Cartera de créditos bruta Inversiones permanentes brutas Comisiones por cobrar Total activo financiero 998. 155. 944 302. 053. 198 522. 861. 717 77. 502 571. 050 824. 71941 (Continúa)
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