24 Jueves 23 de marzo de 1995 Banco de Costa Rica ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 1994 Despacho Lara Eduarte Contadores Públicus y Consultores Apartado 7108 1000 San José, Costa Rica Teléfono: 221 4657 Fax: 233 8072 En cumplimiento del alcance del artículo 143 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, modificado por la Ley de Modernización del Sistema Financiero de la República 7107 del 22 de noviembre de 1988, hace del conocimiento público sus Estados Financieros.
Señores Junta Directiva General Banco de Costa Rica Balance de Situación CUADRO Hemos examinado el Balance de Situación del Banco de Costa Rica al 31 de diciembre de 1994 el Estado de Resultados y el Estado de Variaciones en el Patrimonio que le son relativos por el año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros y la información financiera suplementaria mencionada en el párrafo noveno de este informe son responsabilidad de la administración del Banco de Costa Rica.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoría que realizamos.
Al 31 de diciembre de 1994 (en miles de colones. ACTIVO Estado de Resultados CUADRO Disponibilidades Inversiones temporales 64. 020. 696 15. 243. 490 Ano terminado el 31 de diciembre de 1994 (en miles de colones)
Cartera de créditos: 37. 618. 938 Ingresos financieros Gastos financieros 13. 705. 189 588. 449 excepción de lo que se mencionará en los apartes A, y C, la auditoría fue practicada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, que requieren adecuada planeación y ejecución con el objeto de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos.
Una auditoria incluye el exámen, a base de pruebas selectivas, de evidencia que respalda los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, la auditoría incluye la evaluación de los Principios de Contabilidad aplicados y de las estimaciones importantes hechas por la Administración del Banco de Costa Rica, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar la opinión.
Los estados financieros y la información financiera complementaria que se acompaña. fueron preparados de conformidad con las disposiciones de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y las normas y disposiciones establecidas por la Auditoría General de Entidades Financieras y por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 1994 se presentan las siguientes salvedades: A) Las cuentas recíprocas entre Oficina Central y Sucursales presentan una cifra neta de 988. 270 (miles. ver nota 12. que no está conciliada. No obstante ser un efecto de clasificación entre cuentas de balance de situación, lo consideramos significativo por lo que representa una limitación al alcance de la auditoría.
29. 756. 204 015. 452 394. 067 Resultado Financiero bruto Créditos viger Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Productos por cobrar por Cartera de Créditos Estimación para cartera de crédito 116. 740 003. 878 (1. 550. 663)
Ingresos por recuperaciones de activos financieros Gastos por Incobrabilidad y Desvalorización de Activos Financieros 647. 051 447. 867 Resultado Financiero neto Otras cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones permanentes Bienes de uso Otros activos 315. 924 659. 930 44. 510 547. 081 233. 833 11. 095. 470 Ingresos operativos diversos Gastos operativos diversos 622. 760 38. 578 TOTAL DEL ACTIVO 145. 463. 948 Resultado Operativo bruto 900. 106 B) la fecha del informe no se nos suministro detalle auxiliar al 31 de diciembre de 1994, debidamente conciliado con la cuenta mayor respectiva, de los Depósitos de Ahorro a la Vista. por lo que no pudimos satisfacernos de la razonabilidad de esa partida.
C) El registro contable de Bienes de Uso no permitió completar las pruebas de auditoría para determinar su razonabilidad y la de su depreciación acumulada.
D) Los estados financieros que se adjuntan no presentan el Estado de Cambios en la situación Financiera; la presentación de tal estado resume las actividades operacionales, de inversión y financieras del Banco y es un requerimiento de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. El Banco no pudo presentarlo debido a los cambios que hizo la Auditoría General de Entidades Financieras en el plan de cuentas, como se explica en la Nota 32.
E) Los estados financieros muestran la cuenta denominada Provisión autoseguros riesgos varios con saldo de 116. 208 (miles. la cual se aparta de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados por cuanto la creación de provisiones está supeditada a que el costo o gasto se haya devengado. No obstante, esta provisión fue creada al amparo del artículo 10 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional y con la anuencia de la Auditoría General de Entidades Financieras.
Gastos de administración 185. 962 PASIVO 124. 535. 903 Resultado operativo antes de impuesto y participaciones 714. 144 Obligaciones con el público Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica Otras obligaciones financieras Otras cuentas por pagar y provisiones Otros pasivos Impuesto y participaciones sobre la utilidad 441. 097 15. 144 534. 889 163. 632 513. 585 Resultado operativo después de impuesto y participaciones Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios TOTAL DEL PASIVO 273. 047 204. 865 44. 142 133. 763. 153 PATRIMONIO Resultado del período 433. 770 Capital social Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales Resultado del período 533. 692 491. 589 754. 272 921. 242 Ingresos de periodos anteriores Gastos de perſodos anteriores 537. 574 50. 102 TOTAL DEL PATRIMONIO Resultado neto del período 921. 242 11. 700. 795 TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO 145. 463. 948 Véanse las notas a los estados financieros.
Cuentas contingentes deudoras Otras cuentas de orden deudoras 813. 364 91. 142. 791 En nuestra opinión, excepto del posible efecto de los ajustes que pudieran ser necesarios si hubiéramos revisado la información contenida en los apartes A, By y con excepción del efecto del asunto comentado en el aparte y por la no presentación del Estado de Cambios en la situación Financiera los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, el Balance de Situación del Banco de Costa Rica al 31 de diciembre de 1994, el resultado de sus operaciones y las variaciones en el Patrimonio por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con las bases contables descritas en las Notas y La auditoría se llevó a cabo con el propósito de expresar opinión sobre los estados financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera complementaria que se muestra en los anexos II al IV se presenta para cumplir con las regulaciones emitidas por la Auditoría General de Entidades Financieras. Dicha información financiera complementaria se auditó con los mismos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de esos estados financieros básicos, y en nuestra opinión está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos estados La Administración del Banco de Costa Rica es la responsable del cumplimiento de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional así como las disposiciones de carácter financiero y contable dictadas por la Auditoría General de Entidades Financieras y por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica. Para obtener seguridad razonable de que los estados financieros antes mencionados no contienen errores importantes, efectuamos pruebas para determinar el cumplimiento con las disposiciones antes citadas. No obstante, el objetivo de la auditoría no fue emitir opinión sobre el cumplimiento general con tales disposiciones.
Los resultados de las pruebas indican que con respecto a las partidas examinadas, el Banco de Costa Rica ha cumplido en todos los aspectos importantes con las disposiciones mencionadas en el párrafo anterior. Con respecto a las partidas no examinadas, nada llamó la atención que nos hiciera pensar que el Banco de Costa Rica ha incumplido en forma significativa con tales disposiciones.
Los estados financieros del Banco de Costa Rica al 31 de diciembre de 1994 tienen una cuenta a cobrar al Banco Central de Costa Rica por e 321. 269 (miles) en concepto de diferencias de cambio originadas en deudas en monedas extranjeras con entidades financieras internacionales, que empezó a ser acumulada en 1981. Estas cuentas serían cobradas a través del Fondo de Pérdidas Cambiarias, el cual fue dejado sin efecto en 1991 por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica, que en sesión 4498 91 eliminó tal mecanismo creado para compensar las pérdidas de esta naturaleza en que incurran los bancos comerciales del Estado con motivo de la atención de sus deudas en monedas extranjeras. El Banco de Costa Rica presentó recurso ante la Sala Constitucional contra esta resolución y además interpuso acción ordinaria contencioso administrativa contra el Banco Central de Costa Rica para que en sentencia se le obligue a reconocer el pago del diferencial cambiario en los términos que dispone la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica. Otro reclamo administrativo fue presentado el 22 de diciembre de 1994 que incluye el diferencial cambiario por cuenta del Banco Central de Costa Rica a partir del segundo semestre de 1991 hasta el segundo semestre de 1994 y los intereses correspondientes, sin que a la fecha haya habido fallo sobre el particular. El resultado final de esta situación no puede ser determinado a esta fecha. Al 31 de diciembre de 1994 el Banco de Costa Rica registró una estimación de incobrabilidad de dicha cuenta a cobrar por e566. 000 (miles. Este informe de Contadores Públicos Independientes es para conocimiento de la Junta Directiva General del Banco de Costa Rica, de la Auditoría General de Entidades Financieras y demás usuarios internos y externos, por tratarse de un asunto de interés público.
Véanse las notas a los estados financieros.
Estado de Variaciones en el Patrimonio CUADRO Ano terminado el 31 de diciembre de 1994 (en miles de colones)
Capital Social Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Resultados Acumulados Resultado del Periodo Total Patrimonio 385. 442 148. 250 093. 369 754. 272 148. 250 (148. 250) 381. 333 921. 242 921. 242 Saldos al 31 de diciembre, 1993 Asignación de utilidades Capitalización de reservas Aportes de Capital Donaciones recibidas Revaluación de activos Superávit por conversión 077. 310 320. 910 077. 310 320. 910 San José, Costa Rica 16 de febrero de 1995.
Dictamen firmado por José Lara 127 Pól. 11194 29 95 Exento timbre Ley 6663 Art. Saldos al 31 de diciembre, 1994 Qara duarte 533. 692 491. 589 754. 272 921. 242 11. 700. 795 Véanse las notas a los estados financieras Este documento teca Nacional Miquel Obregón Lizano del Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, Costa Rica.