Oddo 12 de FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 1993 CON EL DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO DOM ANEXON ESTADO DE RESULTADOS BANCO EXTERIOR DE COSTA RICA POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 1993 (Citrus on Colones)
ETAS DE RESULTADOS 105. 489 598 17. 991. 943 SALDOS ACREEDORES DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS 81. 424. 897 INGRESOS POR INTERESES MAS: 573 346 INGRESOS POR COMISIONES MAS: 25. 753 44 GANANCIAS OTROS INGRESOS DE OPERACION MAS 112. 353. 713 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS PROVISIONES PERDIDAS 38. 973. 165 STRACION 403 289 662 455 223. 768. 655 TOTAL INGRESOS 169 897 995 PERDIDA BRUTA 53 330. 860 223. 768. 655 SUMAS KGUALES 223. 758 655 53. 930. 680 PERDOA BRUTA MENOS Partidpaciones. Fondo de garantias y jubilaciones de los empleados Comisión Nacional de Prostamos para la Educación (CONAPE)
ncremento de la Reserva legal Impuesto sobre la Renta Otros PERDDA NETA. BANCO EXTERIOR DE COSTA RICA, Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 1993 (1) Resumen de Operaciones y Politicas Importantes de Contabilidad (a) Unidad Monetaria y Regulaciones Bancarias Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (c. la unidad monetaria de la República de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 1993 el tipo de cambio del colón con respecto al dólar se estableció en e150, 71 y 152, 17 por 1, 00 para la compra y venta de divisas, respectivamente. b) Encaie Legal De acuerdo con la legislación costarricense, el Banco debe mantener un monto de efectivo en el Banco Central de Costa Rica como encaje legal, el cual se calcula con base en porcentajes aplicados sobre el saldo de los recursos captados de terceros según su clase y plazo de vencimiento. c) Inversiones en Titulos Valores Las inversiones en titulos valores se registran al costo, el cual se aproxima a su valor de mercado (d) Estimación para Préstamos de Cabo Dudoso La estimación para préstamos de cobro dudoso se basa en una evaluación periódica del nivel de cobrabilidad de los saldos que representan la cartera de préstamos y refleja un saldo que, en opinión de la Administración, es adecuado para absorber aquellas pérdidas eventuales que se pueden generar en la recuperación de esa cartera de préstamos. La evaluación considera varios factores, incluyendo la situación económica actual, la experiencia previa de la estimación, la estructura de la cartera, la capacidad de pago de sus clientes, la calidad de las garantias de los prestamos y las regulaciones emitidas por la Auditoria General de Entidades Financieras. e) Crédito Máximo que puede conceder el Bance De acuerdo con la legislación vigente, el Banco no puede conceder créditos a una persona fisica o juridica o grupo de interés económico, por un valor superior al 20 de su capital suscrito y pagado mas las reservas no redimibles. 1) Reserva Legal De acuerdo con las regulaciones bancarias vigentes en Costa Rica, el Banco registra una reserva legal equivalente al 10 de la utilidad neta del año antes de participaciones e impuesto sobre la renta. 9) Reconocimiento de Ingresos por Intereses Los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de devengado, excepto los intereses sobre préstamos con más de 180 dias de atraso en su cobro, los cuales se reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas por la Auditoria General de Entidades Financieras. h) Participaciones El Banco registra anualmente una participación del 10 para el Fondo de Garantias y Jubilaciones de los Empleados y del para la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE. de acuerdo con las regulaciones que aplican para bancos privados comerciales en Costa Rica. La base de cálculo es la utilidad antes del impuesto sobre la renta. 0) Cartas de Crédito Irrevocables Confirmadas De acuerdo con las normas de presentación emitidas por la Auditoria General de Entidades Financieras, las cartas de crédito emitidas que hayan sido confirmadas con carácter irrevocable se presentan como parte de las obligaciones contingentes (2) Razón de Endeudamiento El cálculo de la razón de endeudamiento se hizo de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Auditoria General de Entidades Financieras. De acuerdo con el cálculo efectuado, la razón de endeudamiento al 31 de diciembre de 1993 es de 67 (3) Declaratorias de la Administración Saldo de las Cuentas Patrimoniales Las partidas que integran el patrimonio del Banco, según se muestran en el estado de cambios en el patrimonio, no incluyen partida compensatoria alguna en la sección del activo del balance de situación Pólizas de Seguros Al 31 de diciembre de 1993, el Banco tiene pólizas de seguros que respaldan apropiadamente el valor de los activos Activos del Banco Al 31 de diciembre de 1993, el Banco no tiene activos registrados que estén siendo utilizados por terceras personas y asimismo, no utiliza en el curso normal de sus operaciones activos que no le pertenezcan, a no ser por aquellos por los que se han suscrito contratos de arrendamiento.
53. 930 660 Decan dividendos de ins Utilidades del periodo sobre que han recido Verano 21 del Codigo de Vekalender AUDITGA INTERNO CONTADOR ANEXON ANCIERAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO BANCO EXTERIOR DE COSTA RICA, POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 1993 (Cifras en Colones)
Capital Social Suscnto y Pagado Capital Capital Ordinario Preferente 000 000 322 307. 000 Reservas Patrimoniales 440 902 Superávit de Capital 40 476 327 Resultados del Perindo Détiot 194032 098)
Total Patrimonio 271 192 131 KPMG Peat Marwick 55 000 000 55 000 000 Contadores Pubicos Autorados (39 032 098)
39 032 090 19 032 096. 55 000 000 94032 og FA 153 930 660 (53 930 6601 Peat, Marwick, Mitchell Co.
56 000 000 GOLCHER CPA AMEN CPA CAMPOS СРА 153 933 660)
272 261471 267 307 000 1440 902 444 229 AG Aparta 10208 San Jose, Costa Rica 1000 Telefono 220 1366 Telefax (506) 220 0404 JH LO NAVARRO CPA VENEGAS CPA vetettelert DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO AUDZ INTERN CONTADOR BANCO CENTRAL DE COSTA RICA AUDITORIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS ANEXON ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO BANCO EXTERIOR DE COSTA RICA, POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 1993 (Cifras en Colones)
Hemos auditado el balance de situación adjunto del Banco Exterior de Costa Rica, el Banco) al 31 de diciembre de 1993, y los estados conexos de resultados, de cambios en el patrimonio y de cambios en la situación financiera con base en efectivo por el año terminado en esa fecha. Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las normas de auditoria de aceptación general y, por consiguiente, incluyó aquellas pruebas de los registros de contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoria que consideramos necesarios en las circunstancias.
Los estados financieros han sido preparados por la Administración del Banco con apego a las disposiciones prescritas en la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, y las normas y disposiciones establecidas por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica y por la Auditoría General de Entidades Financieras, cuya responsabilidad es velar por su acatamiento y de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Banco Exterior de Costa Rica, al 31 de diciembre de 1993, los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general y con apego a las disposiciones señaladas por la legislación bancaria vigente, las normas y las disposiciones establecidas por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica y por la Auditoria General de Entidades Financieras, excepto porque el Banco es propietario de la totalidad del capital acciones de otra sociedad y porque el valor del patrimonio total del Banco al 31 de diciembre de 1993 es inferior al mínimo de e300. 000. 000 requerido por las regulaciones bancarias (53. 930 660) 883 927 22 079 258 17 168 544 (4 798 831)
Fuentes (usos) de efectivo Actividades de operación: Perdida neta Partidas que no requieren (proveen)
electivo Depreciación y amortización Estimación de pérdidas on prestamos y descuentos de documentos Pérdida en disposición de activos productivos Electivo usado por las operaciones Electivo provisto por (usado para) cambios en: Préstamos y descuentos Otros activos circulantes Otros pasivos, pasivos diversos y provisiones Electivo neto usado por las actividades operacionales Actividades de inversión Adiciones de activos fijos Aumento en activos diversos Electivo usado por las actividades de inversión Actividades de financiamiento Depositos y captaciones Emisión adicional de capital común Créditos contratados directamente Electivo neto provisto por las actividades de financiamiento Aumento neto en el efectivo e inversiones en titulos valores Electivo e inversiones en titulos valores al inicio del periodo Electivo e inversiones en titulos valores al final del periodo (301 852. 725)
95. 945 199 13 254 911 (197. 451. 446 Asimismo, como parte de nuestro examen efectuamos una revisión del procedimiento seguido por el Banco Exterior de Costa Rica, en el cálculo de la razón de endeudamiento al 31 de diciembre de 1993. En nuestra opinión, el resultado que se indica en la nota presenta razonablemente la razón de endeudamiento del Banco Exterior de Costa Rica, al 31 de diciembre de 1993. 376 953. 36. 742 897. 42. 119 860) naupo u Seat. Manwick, Mitchrupla de febrero de 1994 319. 841. 483 55. 000. 000 (27 658. 093 347. 183 390 107 612084 74. 304 694 181. 916. 778 Armin Campos Miembro No. 663 Póliza No. 1153 Timbre de 1000 de Ley 6663 adherido Vence el 30 09 94 y cancelado en el original (Queda a disposición del público para su consulta, en las oficinas del Banco Exterior de Costa Rica, un ejemplar completo del informe emitido para la Auditoria General de Entidades Financieras de conformidad con el Articulo No. 140 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica)
Vicenter SENTE AUDITOA UNTERNO CONTADOR Este documento es propiedad de la Biblioteca Nacional Miguel Obregón Lizano del Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, Costa Rica.