34 Jueves 23 de marzo de 1995 BANCO COOPERATIVO COSTARRICENSE.
BANCOOP ESTADO DE ACTIVOS, PASIVOS INVERSION DE LOS ASOCIADOS 31 DE DICIEMBRE DE 1994 (CIFRAS EN COLONES SIN CENTIMOS)
ACTIVOS 165. 180. 694 228. 831. 813 582. 910. 67 292. 553. 265 297. 778. 539 84. 644. 951 BANCO COOPERATIVO COSTARRICENSE 53. 527. 160 (145. 593. 235)
162. 866. 227 66. 499. 316 2262. 049 99. 080. 462 759. 345 316. 390. 58 Deloitte Touche Teléfono. 506) 253 2466 Facsimit (506) 253 1841 Apartado Postal 3667 1000 Barrio Dent, San Pedro San José, Costa Rica INFORME DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES 750. 728. 502 413. 520. 098 588. 980. 024 24. 555. 705 411. 928 778. 196. 257 Disponibilidades Inversiones Temporales Cartera de Créditos Créditos Vigentes Créditos Vencidos Créditos en Cobro Judicial Productos por Cobrar por Cartera de Créditos (Estimación para Cartera de Créditos)
Otras Cuentas por Cobrar Bienes Realizables Inversiones Permanentes Bienes de Uso Otros Activos TOTAL DEL ACTIVO PASIVO Obligaciones con el Público Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica Otras Obligaciones Financieras Otras Cuentas por Pagar y Provisiones Otros Pasivos TOTAL DEL PASIVO INVERSION DE LOS ASOCIADOS Capital Social (Nota 13)
Aportes Patrimoniales no Capitalizados Reservas Patrimoniales 445. 964. 860 Resultado de Periodo (348. 289. 132)
Superavit de Revaluación 97. 675. 728 TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO Cuentas Contingentes (25. 787. 692)
Cuentas de Orden por Fideicomisos Otras Cuentas de Orden 71. 888. 029 233. 187. 582 Las notas son parte integral este estado finanvietą, 45. 839. 347)
BANCO COOPERATIVO COSTARRICENSE.
ESTADOS DE RESULTADOS ANO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 1994 (CIFRAS EN COLONES SIN CENTIMOS)
432. 284. 973 Ingresos financieros Gastos financieros 52. 594. 995 104. 883 45. 943. 987 2265483 538. 194. 326 316. 390. 55 138. 012. 866 707, 728. 991 66. 574, 423, 437 la Auditoria General de Entidades Financieras y a la Asamblea de Asociados del Banco Cooperativo Costarricense, Hemos examinado el estado de activos, pasivos e inversiones de los asociados del Banco Cooperativo Costarricense al 31 de diciembre de 1994 y los estados de resultados, de cambios en la situación financiera y de variaciones en la inversión de los asociados que le son relativos por el año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros y la información financiera complementaria mencionada en el octavo párrafo de este informe, son responsabilidad de la Administración del Banco. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoria que realizamos.
Nuestra auditoria fue practicada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las que requieren de una adecuada planeación y ejecución con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. Una auditoria incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que respalda los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, una auditoria incluye la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones importantes hechas por la Administración del Banco, así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que la auditoria efectuada constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Los estados financieros fueron preparados de conformidad con las disposiciones prescritas en la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica. Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, Ley de Regulación de Empresas Financieras no Bancarias y las normas y disposiciones establecidas por la Auditoría General de Entidades Financieras y por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica, las cuales en cumplimiento de esas leyes, difieren en ciertos aspectos con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, tal como se describe en la Nota Al 31 de diciembre de 1993, los activos recibidos en pago de préstamos se encontraban sobrevaluados debido a que no se efectúo una adecuada determinación del valor de realización de dichos activos, con lo cual se subvaluó la pérdida neta al 31 de diciembre de 1993. Durante el año 1994, el Banco creó estas estimaciones con cargo a los resultados del periodo por un monto de 13. 000 miles. De acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, la corrección de un error de periodos anteriores debe afectar los excedentes o pérdidas acumuladas, por lo que la utilidad neta del año terminado el 31 de diciembre de 1994 se encuentra subvaluada en 13. 000 miles.
En nuestra opinión, excepto por el efecto del asunto comentado en el párrafo tres, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente; en todos los aspectos significativos, los activos, pasivos, e inversión de los asociados del Banco Cooperativo Costarricense, al 31 de diciembre de 1994, los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con las bases contables descritas en la Nota Resultado financiero bruto Gastos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros Resultado financiero neto Ingresos operativos diversos Gastos operativos diversos Cra cinco cos cosas Resultado operativo bruto Gastos de administración 289. 236. 264 (235. 091. 680)
Gerente Lic. Juan Rafael Araya Marin Contador Gerardo Rojas Gutiérrez Auditor Gerardo Fallas 00 100 100 100 cold 54. 144. 584 Resultado Operativo antes de impuesto y participaciones Impuesto y participaciones sobre la utilidad (10. 430. 865)
Resultado Operativo después de impuestos y participaciones Ingresos extraordinarids Gastos extraordinarios 43. 713. 719 32. 127. 892 (21. 646. 294)
Resultado del periodo Ingresos de ejercicios anteriores Gastos de ejercicios anteriores Resultado neto del periodo 54. 195. 317 (3. 146. 442)
51048. 875 La Ley No. 6894 del 22 de setiembre de 1983, aportó fondos por 191. 250 miles, los cuales se registraron en la cuenta patrimonial Certificados Especiales de Aportación. De acuerdo con la Ley mencionada y con estudio de la Contraloría General de la República, existe incertidumbre sobre la obligación del Las notas son parte integral de este estado financiero Rund.
Gerente Lic. Juan Rafael Araya Marin Contador Gerardo Rojas Gutiérrez Auditor Gerardo Fallas Banco Cooperativo Costarricense, de devolver dichos fondos; además, está definido que los rendimientos obtenidos por el uso de los fondos son propiedad del Banco, pero que los mismos podrán ser distribuidos cuando se redima el capital. Al 31 de diciembre de 1994 el saldo de esta cuenta era de 10. 956 miles debido a que se liquidaron pérdidas del Banco. Adicionalmente rendimientos originados por dichos fondos de 12, 026 miles, fueron aplicados a las pérdidas de la entidad, lo que representa una distribución de los rendimientos. Establece la Ley No. 6894 que dichos fondos están sujetos a un interés que se calcula sobre las aportaciones; el cálculo y registro del gasto por interés se efectuó sobre el saldo neto de las aportaciones durante 1994.
Nuestra auditoria se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera complementaria que se muestra en el Anexo al 31 de diciembre de 1994, se presenta como información adicional para cumplir con las regulaciones emitidas por la Auditoria General de Entidades Financieras. Dicha información financiera complementaria se auditó con los mismos procedimientos de auditoria aplicados en el examen de esos estados financieros básicos y en nuestra opinión, excepto por el efecto del asunto comentado en el párrafo tres, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos estados.
BANCO COOPERATIVO COSTARRICENSE.
ESTADO DE VARIACION EN LA INVERSION DE LOS ASOCIADOS AÑO QUE TERMINO EL 31 DE DICIEMBRE DE 1994 (Cifras en colones sin céntimos)
Aportes Capital social Patrimoniales no Cooperativo capitalizados Reserva Legal Superávit de Revaluación Superávito Defisit Resultados del Periodo Total Patrimonio SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 1993 572. 350. 450 760. 000 15. 511. 636 (210. 258. 417. 378. 363. 669 42. 265 483 54. 988. 000 (306, 696. 760. 000) 265. 483 54. 228. 000 (306, 696)
La administración del Banco Cooperativo Costarricense, es la responsable del cumplimiento con las Leyes Orgánicas del Banco Central de Costa Rica y del Sistema Bancario Nacional, Ley de Regulación de Empresas Financieras no Bancarias, asi como las disposiciones de carácter financiero y contable dictadas por la Auditoría General de Entidades Financieras y por la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica. Para obtener la seguridad razonable de que los estados financieros antes mencionados no contienen errores importantes, efectuamos pruebas para determinar el cumplimiento con las disposiciones antes citadas. No obstante, el objetivo de nuestra auditoria no fue el emitir una opinión sobre el cumplimiento general con tales disposiciones.
Los resultados de nuestras pruebas indican que con respecto a las partidas examinadas, el Banco Cooperativo Costarricense, ha cumplido en todos los aspectos importantes con las disposiciones mencionadas en el párrafo anterior. Con respecto a las partidas no examinadas, nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que el Banco Cooperativo Costarricense, ha incumplido, en forma significativa con tales disposiciones.
Este informe de CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE es únicamente para la información del Consejo de Administración del Banco Cooperativo Costarricense, y de la Auditoría General de Entidades Financieras. Esta restricción no pretende limitar el uso de este informe por tratarse de un asunto de interés público.
Revaluación del periodo Aportes de capital del año Retiro de asociados Revisión ajuste en cálculo de comisiones Utilidad del año Capitalización de utilidades Asignación de pérdidas 1993 Aportes de capital pendientes de aprobación por parte de AGEF (15. 511. 636)
51. 048. 875 104. 888 15. 511. 636 048. 875 (5. 104. 888)
194. 746. 781 (194. 746. 78)
52. 594. 223 52. 594. 225 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 1994 432. 284. 973 52. 594. 225 104. 888 265483 145. 943. 987 53. 193. 556 Las notas son parte integral de este estado financiero DELOITTE TOUCHE Theyd the Gerente Lic. Juan Rafael Araya Marin Contador Gerardo Rojas Gutiérrez Auditor Gerardo Fallas Lic. Luis Guillermo Rodriguez Póliza No. R1153 Vence: 30 de setembre de 1995 Cancelado timbro de 000, Ley No. 6663 30 de enero de 1995 (Excepto por nota 9 de fecha de febrero de 1995)
Este informe de contadores públicos es un resumen únicamente para ser publicado; el informe completo puede solicitarse en la entidad, en la Comisión Nacional de Valores y en la Bolsa Nacional de Valores.
Este documento es propiedad de la Biblioteca Nacional Miguel Obregón Lizano del Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, Costa Rica.